Dividendos vs. Salario
Optimización de la compensación del dueño-gerente: cómo decidir entre pagarte por salario, dividendos o una mezcla.
Como dueño-gerente de una corporación canadiense, puedes pagarte con salario, dividendos o una combinación. Cada opción tiene implicaciones fiscales, de flujo de caja y de retiro distintas. Así es cómo decidir.
Salario: Ventajas y Desventajas
- Gasto deducible para la corporación — reduce el impuesto corporativo.
- Cuenta como ingreso ganado, genera espacio de aporte al RRSP (18% hasta el límite anual).
- Genera aportes al CPP (empleador + empleado) — un costo real pero también ahorro forzoso para el retiro.
- Requiere configuración de nómina, emisión de T4 y retenciones en la fuente.
Dividendos: Ventajas y Desventajas
- Se pagan del ingreso corporativo después de impuestos — sin deducción corporativa.
- Sin aportes al CPP, menor impuesto personal a niveles moderados.
- Sin espacio RRSP, sin elegibilidad al EI, sin deducción por cuidado de hijos.
- Administración más simple que la nómina.
El Principio de Integración
El sistema fiscal canadiense está diseñado para que el ingreso ganado en la corporación y distribuido como dividendos genere aproximadamente el mismo impuesto total que un salario directo — esto se llama integración.
Sin embargo, la integración es imperfecta. En la práctica, la mezcla correcta depende de tus necesidades de flujo, estrategia RRSP, oportunidades de división de ingresos y tasas provinciales.
Si necesitas espacio RRSP, cobertura CPP o acceso a EI, inclínate por el salario. Si ya maximizaste tus RRSPs y querés administración simple, los dividendos pueden ser atractivos.
Un Enfoque Equilibrado
Muchos dueños-gerentes pagan un salario base igual al máximo del CPP (para maximizar espacio RRSP sin sobrepagar CPP) y luego complementan con dividendos según sea necesario.
Para nuestros clientes incorporados hacemos cálculos de integración individualizados cada año — pequeñas diferencias en tasas provinciales, tipos de dividendo (elegibles vs. no elegibles) y saldos GRIP pueden cambiar la mezcla óptima.
Conclusiones Clave
- 1El salario genera espacio RRSP y CPP; los dividendos son más simples con menos carga administrativa.
- 2La integración hace que el impuesto total sea similar — pero la mezcla importa para flujo de caja y retiro.
- 3La mayoría de los dueños-gerentes se benefician de un enfoque combinado actualizado anualmente.
¿Necesitas ayuda aplicando esto a tu situación?
Nuestro equipo liderado por CPAs puede revisar tus detalles e implementar estas estrategias.
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