Guía de Nómina Canadiense
Guía completa de cumplimiento para empleadores canadienses — CPP, EI, impuesto sobre la renta, ROEs y T4s.
Gestionar la nómina en Canadá significa coordinar CPP, EI, impuesto federal/provincial, ROEs, T4s y compensación laboral. Esta guía recorre el ciclo completo de cumplimiento anual.
Registro como Empleador
Antes de emitir tu primer cheque de pago, registra una cuenta de nómina CRA (sufijo RP en tu BN). También necesitarás una cuenta de WorkSafeBC (o equivalente provincial).
Si te estás incorporando, el BN se crea con tu incorporación federal; la subcuenta RP se agrega por separado.
Retenciones en la Fuente: Qué Retener
- Impuesto federal sobre la renta — usa el formulario TD1 y las tablas de nómina de la CRA.
- Impuesto provincial sobre la renta — varía por provincia.
- Aportes al CPP — 5.95% (2024) sobre ingresos entre $3,500 y $68,500, más 4% CPP2 sobre montos entre $68,500 y $73,200.
- Primas de EI — 1.64% (2024) sobre ingresos hasta $63,200.
Frecuencia de Remisión
La CRA clasifica a los empleadores según la retención mensual promedio (AMWA). Los empleadores nuevos típicamente remiten mensualmente — vence el 15 del mes siguiente.
Los empleadores más grandes pueden tener que remitir dos veces al mes o semanalmente. No remitir a tiempo genera penalidades del 3–10%.
Formularios T4 y Reporte de Fin de Año
- Los T4 deben presentarse ante la CRA y distribuirse a los empleados antes del último día de febrero.
- El T4 Summary reconcilia todos los montos retenidos y remitidos del año.
- Formularios RL-1 para empleados en Quebec.
Registros de Empleo (ROE)
Emite un ROE siempre que un empleado tenga una interrupción de ingresos (despido, licencia, etc.) dentro de 5 días. La mayoría del software moderno de nómina envía ROEs electrónicamente.
Nuestros clientes delegan la nómina por completo — nosotros manejamos registros, remisiones, T4s, ROEs y reportes a WorkSafeBC.
Conclusiones Clave
- 1Registra cuenta de nómina CRA + WorkSafeBC antes de la primera nómina.
- 2Remite CPP, EI e impuesto sobre la renta antes del día 15 (o antes para empleadores grandes).
- 3Presenta los T4 y RL-1 antes del último día de febrero.
- 4Emite ROEs dentro de 5 días tras una interrupción de ingresos.
¿Necesitas ayuda aplicando esto a tu situación?
Nuestro equipo liderado por CPAs puede revisar tus detalles e implementar estas estrategias.
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