Impuesto sobre Ganancias de Capital 2025
Últimos cambios en la tributación de ganancias de capital en Canadá — actualizaciones de la tasa de inclusión e implicaciones.
Los cambios en la tasa de inclusión de ganancias de capital anunciados en el presupuesto federal 2024 han impactado significativamente la planificación fiscal de los canadienses. Aquí está lo que realmente entró en vigor, lo que se postergó y lo que significa para tu planificación.
El Cambio Propuesto
El Presupuesto 2024 propuso aumentar la tasa de inclusión de ganancias de capital del 50% al 66.67% sobre:
— Individuos: ganancias que excedan $250,000 por año.
— Corporaciones y la mayoría de los fideicomisos: sobre cada dólar de ganancia de capital.
Estado Actual
Tras cambios políticos a principios de 2025, el gobierno federal postergó la implementación. Al año fiscal actual, la tasa de inclusión para la mayoría de los contribuyentes se mantiene en 50%.
Confirma siempre con tu asesor ya que las reglas continúan evolucionando.
Monitoreamos activamente las actualizaciones de la CRA y el Ministerio de Finanzas. Si la tasa de inclusión cambia, contactaremos proactivamente a los clientes afectados.
Implicaciones para la Planificación
- Considera 'cristalizar' ganancias en años con tasas de inclusión más bajas — especialmente si vendes una empresa.
- Revisa la Exención Vitalicia de Ganancias de Capital (LCGE) — ahora $1.25M para acciones de corporaciones de pequeña empresa calificadas.
- Las corporaciones podrían querer mantener menos inversiones pasivas para minimizar el impacto.
La Exención por Residencia Principal
La PRE aún aplica para eximir completamente las ganancias de tu residencia principal. Cuidado con propiedades parcialmente usadas para alquiler o negocio — la exención se prorratea.
El nuevo Underused Housing Tax (UHT) continúa aplicándose por separado a propiedades residenciales vacantes o subutilizadas.
Conclusiones Clave
- 1La propuesta del 66.67% se postergó desde 2025 — el 50% sigue siendo la norma.
- 2El LCGE para acciones QSBC es ahora $1.25M.
- 3Revisa activamente el momento de la venta y la exposición a la tasa de inclusión cada año.
¿Necesitas ayuda aplicando esto a tu situación?
Nuestro equipo liderado por CPAs puede revisar tus detalles e implementar estas estrategias.
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